Lokale heffingen | Overzicht van de kostendekkendheid van de opbrengsten leges

Kostendekkendheid afvalstoffenheffing

Omschrijving	Realisatie 2025	Primitieve begroting 2026	Begroting 2027
Kosten taakveld T73 Afval	11.654	12.099	12.602
Kosten taakveld T21 Verkeer en Vervoer	524	586	545
Kosten taakveld T63 Inkomensregelingen	802	785	822
Inkomsten taakveld T73 Afval	-272	-508	-150
Inkomsten Garantieprovisie HVC	-140	-175	-140
Netto kosten taakveld	12.568	12.787	13.679
Toe te rekenen kosten:
Overhead	391	434	377
BTW	2.405	2.480	2.599
Totale kosten	15.364	15.701	16.655
Opbrengst afvalstoffen heffingen	15.268	15.713	16.657
Kostendekkendheid	99,4%	100,1%	100,0%
Storting in de voorziening Afval		12	2
Onttrekking aan de voorziening Afval	96
Dekkingspercentage ná mutatie voorziening	100,0%	100,0%	100,0%
Bedragen x € 1.000

Toelichting kostendekkendheid afvalstoffenheffing

De kosten voor het inzamelen van huishoudelijk afval worden bekostigd vanuit de opbrengsten van de gemeentelijke afvalstoffenheffing.
Bij de bepaling van de hoogte van de afvalstoffenheffing zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T73 Afval (bijdrage gemeenschappelijke regeling Avalex en kwijtscheldingen) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud veegmachines) worden voor 35% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T73 Afval en aan Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud van de veegmachines) wordt een overheadopslag meegenomen.
De BTW op de directe kosten wordt meegenomen in de afvalstoffenheffing.
De ontvangen garantieprovisie van HVC wordt toegerekend aan T73 Afval.
In 2027 wordt een bedrag van € 2.000 gestort in de voorziening afval.

Kostendekkendheid rioolheffing

Omschrijving	Realisatie 2025	Primitieve begroting 2026	Begroting 2027
Kosten taakveld T72 Riolering	5.141	6.212	6.091
Kosten taakveld T21 Verkeer en Vervoer	569	636	606
Kosten taakveld T63 Inkomensregelingen	481	404	522
Inkomsten taakveld T72 Riolering, excl. Heffingen	-11	-18	-18
Kosten taakveld T57 Openbaar groen en (openlucht) recreatie	334	381	357
Netto kosten taakveld	6.514	7.615	7.558
Toe te rekenen kosten:
Overhead	874	1.007	1.082
BTW	969	1.170	1.123
Totale kosten	8.357	9.792	9.763
Opbrengst heffingen	9.300	10.186	10.211
Kostendekkendheid	100,0%	100,0%	100,0%
Storting in de voorziening Riolering	944	394	448
Onttrekking aan de voorziening Riolering	5
Dekkingspercentage ná mutatie voorziening	100,0%	100,0%	100,0%
Bedragen x € 1.000

Toelichting Kostendekkendheid rioolheffing

Bij de bepaling van de hoogte van de rioolheffing zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
Eerste aanleg van riolering wordt gedekt vanuit de betreffende grondexploitatie.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T72 Riolering worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud veegmachines) worden voor 35% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T57 Openbaar groen en (openlucht) recreatie (onderdelen Doorstromen watergangen (baggeren & duikers) wordt voor 75% meegenomen in het tarief en Onderhoud beschoeiingen / oeverbeschoeiingen / watergangen / sloten) wordt voor 50% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven op Taakveld T57 Openbaar groen en (openlucht) recreatie (onderdeel Grondwaterstanden) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T72 Riolering en Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud van de veegmachines) wordt een overheadopslag meegenomen.
De BTW op de kostenelementen worden meegenomen in de rioolheffing.
Met ingang van 2021 worden uren van de eigen organisatie toegerekend aan de betreffende taakvelden; hierdoor zijn deze uitgaven niet langer afzonderlijk zichtbaar in de tabel. De uitgaven van de afzonderlijke taakvelden zijn mede hierdoor gestegen.
In 2027 wordt een bedrag van afgerond € 448.000 gestort in de voorziening Riool.

Kostendekkendheid leges

Omschrijving	Realisatie 2025	Primitieve begroting 2026	Begroting 2027
Kosten legesverordening, taakvelden T02,T21,T83	4.324	5.333	4.645
Netto kosten taakveld	4.324	5.333	4.645
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl. omslagrente	1.393	1.499	1.637
Totale kosten	5.717	6.832	6.282
Opbrengst heffingen	5.886	6.297	6.162
Dekkingspercentage ná mutatie voorziening	103,0%	92,2%	98,1%
Bedragen x € 1.000

Toelichting Kostendekkendheid leges

Bij de bepaling van de hoogte van de legestarieven zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld 02, 21, en 83 worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Voor de toe te rekenen directe ambtelijke uren is gebruik gemaakt van de personeelsbegroting van de desbetreffende afdeling(en). Daarnaast is gebruik gemaakt van de ureninschatting op basis van het aantal aanvragen en de gemiddelde behandeltijd per aanvraag.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren wordt een overheadopslag meegenomen.
Voor een aantal producten zoals paspoorten, ID-kaarten en rijbewijzen gelden maximale tarieven die door het rijk worden vastgesteld.
De baten zijn gebaseerd op ramingen in de meerjarenbegroting 2027-2030.

Leges uit de legestabel mogen maximaal 100% kostendekkend zijn. Dit geldt echter op totaalniveau over alle leges. Het kan dus voorkomen dat individuele hoofdstukken uit de tabel, of titels meer dan 100% kostendekkend zijn. Het totaal van de tabel is nooit meer dan 100% kostendekkend.

Kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten

Toelichting Kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten

Omschrijving	Realisatie 2025	Primitieve begroting 2026	Begroting 2027
Kosten taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria, incl. rente	1.168	1.018	1.090
Inkomsten taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria excl. heffingen	-73	-164	-164
Netto kosten taakveld	1.095	854	926
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl. (omslag)rente	317	402	386
Totale kosten	1.412	1.256	1.312
Opbrengst heffingen	955	987	1.004
Dekkingspercentage	67,6%	78,6%	76,5%
Bedragen x € 1.000

De kosten voor begraafplaatsen en crematoria worden bekostigd vanuit de opbrengsten van de gemeentelijke begraaftarieven.
Bij de bepaling van de hoogte van de begraaftarieven zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren inkomsten op Taakveld T75 (onttrekking uit de voorziening afkoopsommen grafonderhoud) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria wordt een overheadopslag meegenomen van € 54 per persoon, per uur.
De BTW op de directe kosten (excl. kapitaallasten) wordt meegenomen in de begraaftarieven.
De gehanteerde omslagrente is 1,2%.
De begraaftarieven zijn ten opzichte van de begraaftarieven 2026 met 2,74% gestegen.

Titel	Hoofdstuk	Netto kosten (taakveld)	Overhead (incl. omslagrente)	Totale kosten	opbrengst heffingen	Dekking
T1-1	Burgelijke stand	167.906	111.432	279.338	211.940	75,87%
T1-2	Reisdocumenten	990.204	318.984	1.309.188	1.095.794	83,70%
T1-3	Rijbewijzen	290.761	157.581	448.342	402.364	89,74%
T1-4	Verstrekkingen BRP	104.172	38.723	142.895	74.235	51,95%
T1-5	Huisvestingswet 2014	41.298	13.446	54.744	10.326	18,86%
T1-6	Leegstandwet	790	630	1.420	1.506	106,06%
T1-7	Verkeer en vervoer	432.547	207.711	640.258	578.078	90,29%
T1-8	Diversen	105.905	49.132	155.037	57.330	36,98%
	Subtotaal titel 1	2.133.583	897.639	3.031.222	2.431.573	80,22%
T2-2	Initiatieffase / Haalbaarheidsfase	25.297	16.794	42.091	43.967	104,46%
T2-3	Aanvraag omgevingsvergunning	1.516.292		1.516.292		0,00%
T2-4	Bouwactiviteit	874.361	521.208	1.395.569	3.209.860	230,00%
T2-5	Omgevingsactiviteit bestaande uit een bouwactiviteit	86.749	56.592	143.341	148.072	103,30%
T2-6	Omgevingsplanactiviteit bestaande uit een sloopactiviteit	289	216	505	561	111,09%
T2-7	Omgevingsactiviteit met betrekking tot een gemeentelijk, provinciaal en/of rijksmonument en/of een rijksmonumentenactiviteit	7.657	5.535	13.192	13.926	105,56%
T2-11	Omgevingsplanactiviteit en/of sloopactiviteit met betrekking tot het slopen in een rijksbeschermd , provinciaal beschermd en/of gemeentelijk beschermd stafs- of dorpsgezicht	145	108	253	268	105,93%
T2-13	Omgevingsplanactiviteit voor het aanleggen, onderhouden / repareren of verwijderen van een kabel of leiding in openbaar gebied	1.865	1.620	3.485	3.855	110,62%
T2-14	Omgevingsplanactiviteit voor het graven in een gebied met een archeologische verwachtingswaarde	1.254	864	2.118	2.342	110,58%
T2-15	Omgevingsplanactiviteit voor het graven in een beperkingengebied leidingen	313	216	529	585	110,59%
T2-16	Omgevingsplanactiviteit voor het plaatsen van voorwerpen op of aan de weg / plaats	9.537	7.128	16.665	18.579	111,49%
T2-17	Omgevingsplanactiviteit voor het aanleggen of veranderen van een weg	207	162	369	409	110,84%
T2-18	Omgevingsactiviteit voor het maken, veranderen of veranderen van het gebruik van een uitweg/uitrit	620	486	1.106	1.173	106,06%
T2-20	Omgevingsplanactiviteit voor het kappen / vellen van een houtopstand	8.995	6.723	15.718	16.610	105,68%
T2-23	Toestaan dat roerende zaken worden opgeslagen in een onroerendzaak	145	108	253	268	105,93%
T2-24	Overige gevallen waarvan in een verordening of in het omgevingsplan is aangegeven dat een omgevingsvergunningplicht geldt	289	216	505	561	111,09%
T2-28	Buiten behandeling stellen van een aanvraaag/activiteit	217	162	379	399	105,28%
T2-31	Externe advieskosten	71.708	53.595	125.303	126.250	100,76%
	Subtotaal titel 2	2.605.940	671.733	3.277.673	3.587.685	109,46%
T3-1	Horeca	13.265	10.571	23.836	18.568	77,90%
T3-2	Organiseren evenementen of markten	69.396	7.560	76.956	22.105	28,72%
T3-4	Seksinrichting en escortbedrijven	706	563	1.269	659	51,93%
T3-5	Huisvestingswet 2014	2.713	1.890	4.603		0,00%
T3-7	Overige	56.593	46.855	103.448	100.986	97,62%
	Subtotaal titel 3	142.673	67.439	210.112	142.318	67,73%
	Totaal	4.882.196	1.636.811	6.519.007	6.161.576	94,52%
Bedragen x € 1.000